Hộ kinh doanh bán tại quầy, Facebook và sàn: phân chia nghĩa vụ thuế ra sao?
Lập bản đồ nghĩa vụ khi hộ kinh doanh bán tại quầy, Facebook và sàn: tổng hợp doanh thu, đối chiếu thuế nộp thay và trách nhiệm hóa đơn.
KẾ TOÁN - THUẾ
TaxPro
10/13/20265 min read
Một hộ kinh doanh bán tại cửa hàng, nhận đơn Facebook và mở gian hàng trên sàn thường có nhiều báo cáo, nhiều tài khoản thu tiền nhưng vẫn cần quản lý theo đúng người nộp thuế. Việc sàn đã khấu trừ một phần thuế không có nghĩa mọi giao dịch ngoài sàn cũng đã hoàn thành nghĩa vụ. Điểm xuất phát nên là một bản đồ kênh bán và trách nhiệm, thay vì ba bảng doanh thu không nối được với nhau.
Tổng hợp theo người nộp thuế, không chia ngưỡng cho từng kênh
Nghị định 68 được sửa bởi Nghị định 141 là căn cứ chính sách HKD năm 2026. Khi xác định ngưỡng doanh thu, cần tổng hợp các hoạt động thuộc cùng hộ theo quy định; không coi cửa hàng, Facebook và gian hàng sàn là ba hộ chỉ vì có ba tên hiển thị.
Giả định hộ bán tại quầy 600 triệu, qua Facebook 200 triệu và trên sàn 500 triệu trong năm. Bảng tổng hợp có 1,3 tỷ doanh thu trước khi rà soát chi tiết khoản được điều chỉnh theo luật. Không thể dùng ba con số riêng để kết luận từng kênh đều nằm dưới ngưỡng 1 tỷ. Ví dụ không tính số thuế cuối cùng.
Kênh trực tiếp: chủ động lưu đơn và thực hiện phần nghĩa vụ của hộ
Đơn Facebook trả tiền qua QR hoặc COD vẫn cần hồ sơ bán hàng. Đơn vị giao hàng thu hộ không đương nhiên là bên đã nộp thuế thay. Hộ phải kiểm tra mình thuộc phương pháp và kỳ khai nào, trách nhiệm hóa đơn ra sao, phần nghĩa vụ chưa được tổ chức khác thực hiện.
Với cửa hàng, hóa đơn, báo cáo bán, tiền mặt và ngân hàng cần khớp về giao dịch. Ngày tiền về khác ngày giao hàng không phải lý do để bỏ đơn khỏi dữ liệu. Sổ quản trị nên giữ cả hai ngày để giải thích chênh lệch.
Kênh sàn: kiểm tra đủ điều kiện và bằng chứng nộp thay
Quy định quản lý thuế hiện hành có cơ chế chủ quản nền tảng khấu trừ, khai và nộp thay trong trường hợp đáp ứng điều kiện, trong đó có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến. Không suy luận rằng mọi website giới thiệu sản phẩm hoặc mạng xã hội đều thuộc cơ chế đó.
Với từng sàn, lưu báo cáo doanh thu, kỳ quyết toán, loại thuế, số khấu trừ và chứng từ hoặc dữ liệu xác nhận khoản nộp thay. “Phí sàn” và “thuế bị giữ lại” phải nằm ở hai cột riêng. Nếu chưa đủ dữ liệu, đánh dấu khoản chờ xác minh và yêu cầu đối tác cung cấp.
Tách bản đồ thuế với bản đồ hóa đơn
Bảng thuế trả lời: ai khai, ai nộp, số đã nộp thay được đối chiếu thế nào? Bảng hóa đơn trả lời: người bán hoặc bên được ủy nhiệm đã lập hóa đơn đúng giao dịch chưa?
Hai bảng cùng dùng mã đơn nhưng không thay thế nhau. Hóa đơn phí dịch vụ do sàn lập cho hộ không phải hóa đơn hộ bán hàng cho khách. Việc sàn khấu trừ thuế cũng không tự chứng minh hộ đã phát hành hóa đơn cho mọi đơn hàng.
Mẫu bản đồ kênh nên có những cột nào?
Lập một dòng cho mỗi kênh: tên kênh, chủ thể bán, loại giao dịch, phương thức nhận tiền, bên có trách nhiệm khấu trừ nếu có, dữ liệu xác nhận, hệ thống lập hóa đơn và đầu mối đối soát.
Cuối tháng, nối bảng này với doanh thu từng kênh và số thuế đã được nộp thay. Khi một đơn Facebook chuyển sang thanh toán qua một nền tảng, truy lại luồng thực tế thay vì gán nghĩa vụ theo nơi khách nhắn tin đầu tiên. Tránh ghi trùng cùng một đơn trong hai báo cáo.
Kiểm tra trước khi chuyển hồ sơ cho kế toán
Chủ hộ cần bàn giao đủ báo cáo từng kênh; bảng hàng hủy/trả; sao kê; hóa đơn; phí; số thuế khấu trừ và giao dịch chưa khớp. Không chỉ gửi tổng tiền sàn chuyển về.
Bài dành cho HKD trong nước với giao dịch hàng hóa, dịch vụ thông thường. Các trường hợp cho thuê, đại lý hoặc xuyên biên giới cần kiểm tra quy định riêng. TaxPro có thể rà soát bản đồ nghĩa vụ của từng kênh trong dịch vụ CHECK HKD, giúp xác định phần đã thực hiện và phần còn phải xử lý.
LIÊN HỆ TAXPRO
TaxPro hỗ trợ rà soát hồ sơ kế toán và thuế theo tình huống thực tế. Liên hệ 0762 344 078 hoặc https://taxpro.vn/ để được tư vấn.
NGUỒN THAM KHẢO
[P02] Nghị định 68/2026/NĐ-CP — chính sách thuế HKD; hiệu lực 05/03/2026, đọc cùng NĐ141
https://congbao.chinhphu.vn/van-ban/nghi-dinh-so-68-2026-nd-cp-469047.htm
[P03] Nghị định 141/2026/NĐ-CP — sửa NĐ68; hiệu lực 01/01/2026
https://congbao.chinhphu.vn/van-ban/nghi-dinh-so-141-2026-nd-cp-469455.htm
[P06] Nghị định 252/2026/NĐ-CP — quản lý thuế; hiệu lực 01/07/2026
https://vanban.chinhphu.vn/?docid=218690&pageid=27160
[P04] Nghị định 254/2026/NĐ-CP — hóa đơn điện tử; hiệu lực 01/07/2026
https://congbao.chinhphu.vn/van-ban/nghi-dinh-so-254-2026-nd-cp-469957/66826.htm
[F03] Cục Thuế: doanh thu trên sàn và tại chỗ, công bố 22/07/2026
https://xaydungchinhsach.chinhphu.vn/doanh-thu-ban-hang-an-uong-tren-san-tmdt-hon-1-ty-dong-va-truyen-thong-duoi-1-ty-dong-ban-tai-cho-co-can-xuat-hoa-don-119260722085056515.htm
Liên hệ
Đại lý thuế TaxPro
Đăng ký nhận tư vấn miễn phí
© 2024. TaxPro Copyright @
